HSA-Revolution: Trumps "Big Beautiful Bill" erweitert Gesundheitssparkonten

Das US-Finanzministerium und der Internal Revenue Service (IRS) haben kürzlich Details zu den erweiterten Health Savings Accounts (HSAs) bekannt gegeben, die durch Präsident Donald Trumps "big beautiful bill" – auch bekannt als "One Big Beautiful Bill Act" (OBBB) – eingeführt wurden. Diese Änderungen zielen darauf ab, die Berechtigung für HSAs zu erweitern und mehr Amerikanern den Zugang zu steuerbegünstigten Sparmöglichkeiten für Gesundheitskosten zu ermöglichen. Die neuen Regelungen betreffen insbesondere Krankenversicherungen mit hohem Selbstbehalt (HDHPs) und schaffen neue Möglichkeiten für Millionen von Menschen.

Erweiterte Zugangsmöglichkeiten für HSAs

Die Kernänderungen der Gesetzgebung erweitern die Berechtigung für HSA-Beiträge erheblich. Bisher waren viele Bronze- und Katastrophenpläne des Affordable Care Act (ACA) nicht HSA-berechtigt, was den Versicherten die Möglichkeit nahm, Beiträge zu leisten. Teilnehmer müssen eine berechtigte HDHP besitzen, um HSA-Beiträge leisten zu können.

Ab Januar 2026 werden Bronze- und Katastrophenpläne als "HSA-kompatibel" gelten, selbst wenn sie die bisherigen HDHP-Regeln nicht erfüllen. Dies gilt unabhängig davon, ob die Pläne über eine ACA-Börse erworben wurden oder nicht, wie aus der IRS-Mitteilung 2026-05 hervorgeht. Personen, die in diesen Plänen versichert sind, können ab 2026 mit HSA-Beiträgen beginnen.

Telemedizin und Direkte Primärversorgung

Trumps Gesetzgebung hat auch den sogenannten "Safe Harbor" für bestimmte telemedizinische und Fern-Gesundheitsdienste für Krankenversicherungen mit hohem Selbstbehalt (HDHPs) dauerhaft gemacht. Diese Regelung war während der Pandemie vorübergehend erlaubt.

Rückwirkend zum 1. Januar 2025 können Einzelpersonen diese Dienste weiterhin nutzen, bevor sie ihren Selbstbehalt erreichen, ohne ihre Berechtigung für HSA-Beiträge zu gefährden. Ab 2026 werden auch bestimmte Direkte Primärversorgungsvereinbarungen (DPC), die nicht über eine Versicherung abgerechnet werden, die HSA-Berechtigung nicht mehr blockieren, mit einigen Einschränkungen. Zudem können HSA-Gelder zur Deckung der DPC-Gebühren verwendet werden, so der IRS.

HSA-Vorteile im Überblick

HSAs bieten drei wesentliche Steuervorteile, die sie zu einem attraktiven Instrument für die Gesundheitsvorsorge machen:

• Sofortiger Abzug: Beiträge sind steuerlich absetzbar.
• Steuerfreies Wachstum: Die Erträge aus den Anlagen innerhalb des HSA sind steuerfrei.
• Steuerfreie Abhebungen: Abhebungen für qualifizierte medizinische Ausgaben sind ebenfalls steuerfrei.

Das IRS betonte in einer Pressemitteilung vom Dienstag, dass diese Änderungen die HSA-Berechtigung erweitern, "was mehr Menschen ermöglicht, über steuerfreie HSAs für Gesundheitskosten zu sparen und diese zu bezahlen."

Aktuelle Zahlen und Ausblick

Die Beliebtheit von HSAs ist bereits hoch. Laut einer Umfrage von Devenir, einem Unternehmen für HSA-Anlagelösungen und -Forschung, und dem Health Savings Account Council der American Bankers Association hatten über 59 Millionen Amerikaner zum 31. Dezember 2024 ein HSA. Eine Analyse von Devenir vom April 2025 zeigte, dass die gesamten HSA-Vermögenswerte Ende 2024 fast 147 Milliarden US-Dollar auf über 39 Millionen Konten betrugen.

Im Jahr 2024 stiegen die HSA-Vermögenswerte um 19 % und die Konten um 5 % im Jahresvergleich, was auf positive Marktrenditen und wachsendes Interesse zurückzuführen ist. Die Anlagevermögen in HSAs wuchsen 2024 um 38 % und erreichten zum Jahresende 64 Milliarden US-Dollar. Ein Morningstar-Bericht prognostiziert, dass die OBBB-Erweiterung die Zahl der HSA-Teilnehmer um drei bis vier Millionen erhöhen könnte.

Das Finanzministerium und der IRS bitten bis zum 6. März 2026 um Rückmeldungen zu allen Aspekten der Mitteilung 2026-05. Kommentare können online über das Bundes-E-Rulemaking-Portal eingereicht werden (Kennzeichnung "IRS-2025-0335").

Der Kontext der ACA-Subventionen

Die jüngsten IRS-Richtlinien erscheinen inmitten einer politischen Debatte über die Zukunft der erweiterten Subventionen für Krankenversicherungen des Affordable Care Act (ACA). Diese pandemiebedingte Steuererleichterung, die ACA-Prämien erschwinglicher macht, läuft Ende 2025 ohne eine Änderung durch den Kongress aus.

Für 2025 erhalten laut der Gesundheitsforschungsgruppe KFF über 22 Millionen Menschen, etwa 92 % der Versicherten, diese Subventionen. Während die Demokraten auf eine Verlängerung der ACA-Subventionen drängen, haben die Republikaner alternative Vorschläge unterbreitet.