Roth 401(k) boomt: Fast alle Pläne bieten steuerfreie Altersvorsorge an

Die Möglichkeit, im Rahmen eines 401(k)-Plans steuerbegünstigt für den Ruhestand zu sparen, ist in den USA weit verbreitet. Insbesondere die Option, Beiträge in einem Roth 401(k)-Konto zu leisten, hat in den letzten Jahren erheblich an Popularität gewonnen und ist mittlerweile in fast allen Arbeitgeberplänen verfügbar. Diese Entwicklung wird maßgeblich durch gesetzliche Änderungen und den Wunsch der Regierung nach vorgezogenen Steuereinnahmen vorangetrieben.

Roth 401(k) auf dem Vormarsch

Die Akzeptanz von Roth 401(k)-Konten in betrieblichen Altersvorsorgeplänen ist in den USA sprunghaft angestiegen. Laut einem aktuellen Bericht des Plan Sponsor Council of America (PSCA), einer Handelsgruppe, die Arbeitgeber mit betrieblichen Altersvorsorgeplänen vertritt, erlaubten im Jahr 2024 etwa 96 % der 401(k)-Pläne Roth-Einzahlungen. Dies ist ein deutlicher Anstieg gegenüber 93 % im Vorjahr, 86 % im Jahr 2020 und nur etwa 60 % im Jahr 2015.

Trotz der breiten Verfügbarkeit nutzten im Jahr 2024 nur etwa 22 % der 401(k)-Sparer die Roth-Option, ein leichter Anstieg gegenüber 21 % im Vorjahr. Bei Vanguard, einem großen Investmentunternehmen, boten im letzten Jahr 86 % der 401(k)-Pläne, die 96 % der Teilnehmer abdecken, einen Roth 401(k) an, doch nur 18 % der Arbeitnehmer mit Zugang nutzten ihn.

Was ist ein Roth 401(k) und für wen lohnt er sich?

Ein Roth 401(k)-Konto wird mit bereits versteuertem Geld finanziert. Das bedeutet, Sparer zahlen die Einkommensteuer auf ihre 401(k)-Beiträge im Voraus, müssen aber später bei der Auszahlung des Geldes – mit einigen Ausnahmen – keine Steuern mehr entrichten. Dies unterscheidet sich von traditionellen 401(k)-Plänen, bei denen Beiträge vor Steuern geleistet und erst im Ruhestand versteuert werden.

Finanzplaner empfehlen Roth-Sparmodelle in der Regel für Arbeitnehmer, die voraussichtlich jetzt in einer niedrigeren Steuerklasse sind als im Ruhestand, wie zum Beispiel junge Menschen am Anfang ihrer Karriere. Ein Roth 401(k) ist besonders vorteilhaft, da er höhere jährliche Einzahlungen ermöglicht als ein Roth IRA (24.500 US-Dollar gegenüber 7.500 US-Dollar im Jahr 2026) und keine Einkommensbeschränkungen wie der Roth IRA aufweist.

SECURE 2.0 Act als Katalysator

Die Gesetzgebung namens "Secure 2.0 Act", die 2022 unter der Biden-Regierung verabschiedet wurde, hat den Trend zur Roth-Verfügbarkeit erheblich beschleunigt. Hattie Greenan, Forschungsdirektorin des PSCA, bestätigte, dass die Gesetzgebung die Verfügbarkeit von Roth-Optionen "definitiv in die hohen 90er-Prozentbereiche" getrieben hat.

Der Secure 2.0 Act führte mehrere wichtige Änderungen ein:

• Verpflichtende Roth-Beiträge für Hochverdiener: Ab 2026 müssen alle "Catch-up"-Beiträge von Arbeitnehmern ab 50 Jahren, die Hochverdiener sind, in Roth-Konten geleistet werden.
• Roth-Arbeitgeber-Matches: Das Gesetz gab Arbeitgebern die Möglichkeit, 401(k)-Matches in Roth-Konten anzubieten. Im Jahr 2024 hatten etwa 19 % der 401(k)-Pläne diese Option hinzugefügt oder waren dabei, sie hinzuzufügen, und ein Drittel der Pläne erwägt dies.
• Automatische 401(k)-Anmeldung: Viele Arbeitgeber werden nun verpflichtet, neue Mitarbeiter automatisch in ihren 401(k)-Plan aufzunehmen, wobei die Mitarbeiter die Möglichkeit haben, sich abzumelden.
• Erweiterte Berechtigung für Teilzeitkräfte: Mehr Teilzeitkräfte werden für 401(k)-Pläne berechtigt sein, mit einer Arbeitsanforderung von entweder einem Jahr mit mindestens 1000 Dienststunden oder zwei aufeinanderfolgenden Jahren mit mindestens 500 Dienststunden (letztere Anforderung wurde von drei auf zwei Jahre gesenkt).
• Klarstellung der 10-Jahres-Regel: Die Regierung hat die 10-Jahres-Regel für nicht-eheliche Begünstigte, die einen 401(k) erben, präzisiert.

Neue Regeln für "Catch-up"-Beiträge ab 2026

Eine der bedeutendsten Änderungen betrifft die "Catch-up"-Beiträge für ältere Arbeitnehmer. Die IRS hat bestätigt, dass ab dem nächsten Jahr eine Regel in Kraft tritt, die Hochverdiener ab 50 Jahren dazu verpflichtet, ihre zusätzlichen Catch-up-Beiträge in Roth-Konten zu leisten. Dies betrifft Arbeitnehmer, die im Jahr 2025 mehr als 150.000 US-Dollar von ihrem derzeitigen Arbeitgeber verdient haben.

Traditionelle 401(k)-Catch-up-Beiträge werden für diese Einkommensschwelle nicht mehr verfügbar sein. Jay Cirame, Vizepräsident für ERISA-Beratung bei der Sentinel Group, weist darauf hin, dass Finanzberater und Arbeitgeber weniger als zwei Monate Zeit haben, um sicherzustellen, dass ein Roth-Konto verfügbar ist und die betroffenen Kunden über die Umstellung zu informieren. Er betont, dass jeder Mitarbeiter seine eigenen steuerlichen Auswirkungen prüfen muss, ob er den Catch-up-Beitrag ohne die aktuelle Steuererleichterung, aber mit langfristigen Steuervorteilen leisten möchte.

Arbeitnehmer ab 50 Jahren, die im Jahr 2025 mehr als 145.000 US-Dollar aus ihrem Job verdienen, erhalten im Jahr 2026 keine Catch-up-Beiträge, wenn ihre Pläne keine Roth 401(k)-Konten anbieten. Von den Vanguard-Teilnehmern mit einem Einkommen von 150.000 US-Dollar oder mehr leisteten 51 % Catch-up-Beiträge.

Höhere Beitragslimits und weitere Änderungen 2025

Neben den Roth-spezifischen Änderungen gibt es auch allgemeine Anpassungen der 401(k)-Beitragslimits für 2025:

• Reguläre Beitragslimits: Der Höchstbetrag, den Arbeitnehmer in ihre 401(k)-Pläne einzahlen können, steigt für viele Arbeitnehmer im Jahr 2025 um 500 US-Dollar. Für Arbeitnehmer unter 50 Jahren liegt das Maximum bei 23.500 US-Dollar, gegenüber 23.000 US-Dollar im Jahr 2024. Dieses Limit gilt für traditionelle und Roth 401(k)-Konten zusammen.
• Catch-up-Beiträge für ältere Arbeitnehmer:
• Für die meisten Arbeitnehmer ab 50 Jahren beträgt der maximale Catch-up-Beitrag sowohl 2024 als auch 2025 7.500 US-Dollar. Dies ermöglicht eine Gesamteinzahlung von 31.000 US-Dollar im Jahr 2025 (23.500 US-Dollar + 7.500 US-Dollar).
• Als Ergebnis des SECURE 2.0 Act sind Arbeitnehmer im Alter von 60, 61, 62 und 63 Jahren nun berechtigt, Catch-up-Beiträge von bis zu 11.250 US-Dollar zu leisten. Für 2025 würde dies ein Maximum von 34.750 US-Dollar bedeuten (23.500 US-Dollar + 11.250 US-Dollar).
• IRA-Limits: Die Beitragslimits für IRAs stiegen 2025 nicht an und bleiben bei 7.000 US-Dollar (8.000 US-Dollar für Personen ab 50 Jahren).

Warum die Regierung Roth-Sparmodelle fördert

Die Regierung fördert wahrscheinlich den Zugang zu Roth 401(k)-Konten, um früher statt später mehr Einnahmen für die Staatskasse zu erzielen. Philip Chao, zertifizierter Finanzplaner und Gründer von Experiential Wealth, kommentiert: "Die Motivation der Regierung ist offensichtlich: Wir wollen die Steuern jetzt einziehen und nicht wirklich jedem eine Steuererleichterung [im Voraus] gewähren, weil wir das Geld brauchen."

Die US-Verschuldung belief sich 2025 auf fast 100 % des Bruttoinlandsprodukts und wird laut dem Congressional Budget Office bis 2034 voraussichtlich auf 126 % ansteigen, verschärft durch ein milliardenschweres Steuer- und Ausgabenpaket. Die Förderung von Roth-Konten ist somit auch ein Instrument zur kurzfristigen Stärkung der Staatsfinanzen.