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Ein Individual Retirement Account (IRA) ist ein persönliches Altersvorsorgekonto, das es Einzelpersonen mit Erwerbseinkommen ermöglicht, für den Ruhestand zu sparen und dabei von Steuervorteilen zu profitieren. Es dient als wichtiges Instrument der Altersvorsorge, insbesondere für Personen, die keinen Zugang zu einem arbeitgeberfinanzierten Altersvorsorgeplan haben oder ihre bestehenden Altersvorsorgeleistungen ergänzen möchten. Die Haupttypen von IRAs sind der Traditional IRA und der Roth IRA, die sich hinsichtlich ihrer Besteuerung unterscheiden.

Der Traditional IRA ermöglicht in vielen Fällen steuerlich absetzbare Beiträge, wodurch das zu versteuernde Einkommen im Beitragsjahr reduziert werden kann. Die Erträge innerhalb des Kontos wachsen steuerbegünstigt (steueraufgeschoben), was bedeutet, dass auf Zinsen, Dividenden oder Kapitalgewinne erst bei der Auszahlung im Ruhestand Steuern anfallen. Ab dem Alter von 59,5 Jahren können Auszahlungen in der Regel ohne Strafen vorgenommen werden, sind dann aber als reguläres Einkommen zu versteuern. Für Traditional IRAs sind ab einem bestimmten Alter, derzeit 73 Jahre, sogenannte Required Minimum Distributions (RMDs) vorgeschrieben, also Mindestentnahmen, die jährlich erfolgen müssen. Die jährlichen Beitragslimits für 2026 liegen bei 7.500 US-Dollar, mit einer zusätzlichen "Catch-up"-Möglichkeit von 1.100 US-Dollar für Personen ab 50 Jahren, was insgesamt 8.600 US-Dollar ergibt.

Im Gegensatz dazu werden Beiträge zu einem Roth IRA mit bereits versteuertem Geld geleistet, sind also nicht steuerlich absetzbar. Der wesentliche Vorteil des Roth IRA liegt darin, dass sowohl die Kapitalerträge als auch qualifizierte Auszahlungen im Ruhestand vollständig steuerfrei sind, vorausgesetzt, bestimmte Bedingungen wie eine Mindesthaltedauer von fünf Jahren und das Erreichen des Alters von 59,5 Jahren sind erfüllt. Roth IRAs unterliegen Einkommensgrenzen für die Beitragsberechtigung. Für 2026 können beispielsweise Alleinstehende mit einem modifizierten bereinigten Bruttoeinkommen (MAGI) unter 153.000 US-Dollar den vollen Betrag einzahlen. Auch hier gelten die gleichen Beitragslimits wie für Traditional IRAs (7.500 US-Dollar, bzw. 8.600 US-Dollar für Personen ab 50 Jahren im Jahr 2026).

Neben Traditional und Roth IRAs gibt es weitere spezialisierte IRA-Typen wie den SEP IRA und den SIMPLE IRA, die primär für Selbstständige und Kleinunternehmer konzipiert sind und höhere Beitragslimits bieten. Ein Self-Directed IRA (SDIRA) ermöglicht eine breitere Palette von Investitionsmöglichkeiten, einschließlich Immobilien oder privaten Unternehmensanteilen, erfordert jedoch eine sorgfältige Verwaltung. Bei vorzeitigen Auszahlungen vor dem Alter von 59,5 Jahren fallen in der Regel eine 10%ige Bundesstrafe sowie Einkommensteuern an, es sei denn, es liegen bestimmte Ausnahmegründe vor, wie z.B. der Kauf eines ersten Eigenheims oder höhere Bildungsausgaben.

Für in Deutschland ansässige Personen, die über US-amerikanische IRA-Gelder verfügen, ist die steuerliche Behandlung komplex. Ab 2025 werden Auszahlungen aus Traditional 401(k)/IRA-Plänen in Deutschland voll besteuert, wenn die Beiträge im Ausland steuerbegünstigt waren. Die Besteuerung von Roth-Plänen ändert sich hingegen nicht. Es ist wichtig zu beachten, dass "IRA-Gelder" in diesem Kontext primär US-amerikanische Altersvorsorgekonten bezeichnen, auch wenn in Deutschland vergleichbare private Altersvorsorgeprodukte existieren, die manchmal als "German IRA" bezeichnet werden.