IRS finalisiert Trinkgeld-Steuerabzug: Wer profitiert und was zu beachten ist

Die US-Finanzbehörden, das Department of the Treasury und der Internal Revenue Service (IRS), haben die finalen Richtlinien für die "No Tax on Tips"-Bestimmung veröffentlicht. Diese Regelung, die durch Präsident Donald Trumps "big beautiful bill" eingeführt wurde, ermöglicht es Millionen von Arbeitnehmern, einen Teil ihrer Trinkgelder von der Bundeseinkommensteuer abzuziehen. Die neuen Vorschriften klären, welche Berufe und welche Art von Trinkgeldern für diesen Abzug in Frage kommen.

Neue Steuererleichterung für Trinkgeldempfänger

Die "No Tax on Tips"-Bestimmung, auch bekannt als "One, Big, Beautiful Bill", wurde im Juli verabschiedet und gilt für die Steuerjahre 2025 bis 2028. Trotz des Namens ist es wichtig zu verstehen, dass Trinkgelder nicht vollständig steuerfrei sind. Der Abzug gilt ausschließlich für die Bundeseinkommensteuer. Arbeitnehmer müssen weiterhin Lohnsteuern, wie die Beiträge zur Sozialversicherung und Medicare, sowie möglicherweise staatliche Einkommensteuern auf ihre Trinkgelder entrichten.

Der Abzug ist auf maximal 25.000 US-Dollar an "qualifizierten Trinkgeldern" pro Jahr begrenzt. Zudem gibt es Einkommensgrenzen: Für Einzelpersonen beginnt der Abzug bei einem Jahreseinkommen von über 150.000 US-Dollar zu sinken, für verheiratete Paare bei über 300.000 US-Dollar. Schätzungsweise sechs Millionen Steuerzahler geben Trinkgelder als Einkommen an und könnten von dieser Regelung profitieren.

Über 70 Berufe qualifizieren sich

Die finalen Vorschriften listen über 70 Berufe auf, deren Trinkgelder für den Abzug in Frage kommen können. Diese Berufe sind in acht Kategorien unterteilt, die vom Treasury Tipped Occupation Code System klassifiziert werden:

• 100er – Getränke- und Essensservice (z.B. Barkeeper, Kellner, Spülpersonal)
• 200er – Unterhaltung und Veranstaltungen (z.B. Musiker, DJs, andere Künstler)
• 300er – Gastgewerbe und Gästeservice (z.B. Concierges, Reinigungspersonal)
• 400er – Haushaltsdienstleistungen (z.B. Reparaturpersonal, Landschaftsgärtner)
• 500er – Persönliche Dienstleistungen (z.B. Eventplaner, Fotografen, persönliche Betreuer, visuelle Künstler, Floristen)
• 600er – Persönliches Erscheinungsbild und Wellness (z.B. Haar- und Make-up-Stylisten, Personal Trainer)
• 700er – Freizeit und Unterricht (z.B. Reiseführer, Aktivitätslehrer, Golf-Caddies)
• 800er – Transport und Lieferung (z.B. Taxi- und Rideshare-Fahrer, Umzugsunternehmen, Lieferpersonal, Wassertaxi-Betreiber, Tankwarte)

Auch Gig-Worker und andere Selbstständige können von der Regelung profitieren, sofern ihr Beruf auf der Liste steht und sie die weiteren gesetzlichen und regulatorischen Bedingungen erfüllen. Für Selbstständige darf der Abzug das Nettoeinkommen der Person nicht übersteigen.

Es ist jedoch zu beachten, dass nicht alle Trinkgeldempfänger gleichermaßen profitieren. Arbeitnehmer mit sehr geringem Einkommen, die ohnehin keine Bundeseinkommensteuer schulden, weil ihr Einkommen unter dem Standardabzug liegt (15.750 US-Dollar für Einzelpersonen oder 31.500 US-Dollar für verheiratete Paare im Steuerjahr 2025), werden keinen Vorteil aus dieser Bestimmung ziehen. Laut dem Yale Budget Lab schuldeten im Jahr 2022 mehr als ein Drittel der Trinkgeldempfänger keine Einkommensteuern.

Was sind "qualifizierte Trinkgelder"?

Die IRS-Vorschriften definieren "qualifizierte Trinkgelder" klar. Sie müssen von Arbeitnehmern in den gelisteten Berufen erhalten werden und mehrere Kriterien erfüllen:

• Zahlungsform: Trinkgelder müssen in bar oder einem gleichwertigen Medium gezahlt werden. Dazu gehören Kredit- oder Debitkartenzahlungen, Schecks, Geschenkkarten, elektronische Abrechnungen, mobile Zahlungsanwendungen sowie materielle oder immaterielle Wertmarken, die leicht gegen einen festen Geldbetrag eintauschbar sind, einschließlich Fremdwährungen.
• Herkunft: Trinkgelder müssen direkt von Kunden oder, im Falle eines Angestellten, über einen Trinkgeld-Pool (obligatorisch oder freiwillig) erhalten werden. Manager und Vorgesetzte, die Trinkgelder mit Angestellten teilen, sind für diese Beträge nicht abzugsfähig, können aber direkt erhaltene Trinkgelder abziehen.
• Freiwilligkeit: Trinkgelder müssen freiwillig gezahlt werden und dürfen nicht verhandelbar sein. Automatische Servicegebühren, wie sie beispielsweise für große Gruppen in Restaurants erhoben werden, sind keine qualifizierten Trinkgelder, es sei denn, der Kunde hat die Möglichkeit, die Gebühr zu ignorieren oder zu ändern. Kunden müssen die Option haben, den Trinkgeldbetrag auf null zu reduzieren. Trinkgelder für illegale Aktivitäten sind ebenfalls ausgeschlossen.

Hintergrund und Umsetzung

Die finalen Vorschriften wurden am Freitag, dem 10. April 2026, veröffentlicht und sollen am 13. April 2026 offiziell im Federal Register erscheinen. Diesen finalen Regeln gingen im September 2025 eine erste Liste und vorgeschlagene Regelungen voraus, auf die über 300 Kommentare eingingen und eine öffentliche Anhörung im Oktober 2025 stattfand.

Frank J. Bisignano, CEO des IRS, kommentierte die Veröffentlichung: "Steuerzahler profitieren bereits von 'No Tax on Tips', da der IRS bereits Rückerstattungen an berechtigte Arbeitnehmer ausstellt. Angesichts der großen Vielfalt von Arbeitnehmern, die Trinkgelder erhalten, tragen diese finalen Vorschriften dazu bei, einen wichtigen Steuervorteil für amerikanische Arbeitnehmer umzusetzen."