Social Security: Neue Steuerregeln und COLA-Anpassungen für Rentner

Rentner in den USA müssen sich auf Änderungen bei der Besteuerung ihrer Social Security-Leistungen einstellen. Neue Gesetze wie der "big beautiful bill" und der Social Security Fairness Act sowie Anpassungen bei der COLA und den Medicare-Prämien beeinflussen die finanzielle Situation von Millionen Begünstigten ab 2025 und 2026. Es ist entscheidend, die kommenden Steuerdokumente genau zu prüfen.

Neue Steuergesetze beeinflussen Rentenbesteuerung

Ab dem 25. Dezember werden die SSA-1099- oder SSA-1042S-Formulare online verfügbar sein, die die gesamten im Jahr 2025 erhaltenen Leistungen ausweisen. Die Social Security Administration (SSA) beginnt am 26. Dezember mit dem Versand dieser Dokumente, die bis Ende Januar bei allen Begünstigten eintreffen sollen. Diese Formulare sind dieses Jahr besonders wichtig, da neue Gesetze die potenzielle Steuerlast für Social Security-Rentner erheblich verändern können.

Auswirkungen der "Big Beautiful" Gesetzgebung

Ein vom ehemaligen Präsidenten Donald Trump unterzeichneter "big beautiful bill" führt einen temporären Abzug von 6.000 US-Dollar für qualifizierte Senioren ein. Dieser Abzug gilt für die Steuerjahre 2025 bis 2028 und richtet sich an Personen ab 65 Jahren. Die volle Abzugsfähigkeit besteht für Einzelpersonen mit einem modifizierten bereinigten Bruttoeinkommen (MAGI) von bis zu 75.000 US-Dollar und für Ehepaare mit bis zu 150.000 US-Dollar. Oberhalb dieser Schwellenwerte wird der Abzug schrittweise reduziert und entfällt vollständig bei 175.000 US-Dollar für Einzelpersonen bzw. 250.000 US-Dollar für Ehepaare.

Dieser neue Senioren-Abzug ist zusätzlich zu den erhöhten Standardabzügen verfügbar, die ebenfalls Teil des Gesetzespakets sind. Für das Steuerjahr 2025 steigt der Standardabzug auf 15.750 US-Dollar für Einzelpersonen und 31.500 US-Dollar für Ehepaare. Im Steuerjahr 2026 erhöhen sich diese Beträge weiter auf 16.100 US-Dollar bzw. 32.200 US-Dollar. Zusammen mit einem bestehenden zusätzlichen Abzug von 2.000 US-Dollar für Einzelpersonen über 65 (oder 3.200 US-Dollar für Ehepaare) kann ein einzelner älterer Steuerzahler im Jahr 2025 bis zu 23.750 US-Dollar steuerfrei verdienen, während es für ältere Ehepaare bis zu 46.700 US-Dollar sind.

Alex Durante, Senior Economist bei der Tax Foundation, kommentiert, dass "es wirklich die Steuerzahler mit mittlerem und unterem mittlerem Einkommen sind, die den größten Nutzen aus diesem zusätzlichen Abzug ziehen werden." Er fügt hinzu: "Es beseitigt effektiv die Steuerschuld für die meisten älteren Steuerzahler." Marianela Collado, zertifizierte Finanzplanerin und CEO von Tobias Financial Advisors, weist darauf hin, dass einige Rentner aufgrund der Kombination von Abzügen ein steuerpflichtiges Einkommen von Null oder sogar negativ haben könnten.

Das Social Security Fairness Act: Höhere Leistungen, neue Steuerfragen

Ein weiteres wichtiges Gesetz, das im Januar von Präsident Joe Biden unterzeichnete Social Security Fairness Act, hat Bestimmungen aufgehoben, die Social Security-Leistungen für über 2,8 Millionen Menschen reduzierten oder eliminierten. Rentner, die Renteneinkommen aus einer Tätigkeit ohne Social Security-Lohnsteuerzahlungen erhalten, können nun mit höheren Leistungen rechnen. Auch Ehepartner und Witwen/Witwer können nun mehr Leistungen erhalten oder in einigen Fällen überhaupt erst anspruchsberechtigt werden.

Da das Gesetz für Leistungen ab Januar 2024 gilt, erhalten diese Begünstigten auch Nachzahlungen für diesen Zeitraum. Marianela Collado warnt jedoch: "Wenn Sie viel anderes Einkommen haben und plötzlich die Nachzahlung und höhere Social Security-Leistungen erhalten, können Sie absolut in die Situation geraten, dass mehr Ihrer Leistungen steuerpflichtig sind." Michael Carbone, CFP und Partner bei Eppolito, Carbone & Co., berichtet, dass das Gesetz für viele seiner Klienten ein "Game Changer" war, wobei ein Klient eine jährliche Nettoeinkommenserhöhung von 30.000 US-Dollar erfuhr. Obwohl das zusätzliche Einkommen ein Nettonutzen ist, werden die betroffenen Klienten mehr Steuern schulden.

Die Besteuerung von Social Security-Leistungen hängt von bestimmten kombinierten Einkommensschwellen ab. Bis zu 50 % der Leistungen sind steuerpflichtig für Einzelpersonen mit einem kombinierten Einkommen zwischen 25.000 und 34.000 US-Dollar und für Ehepaare zwischen 32.000 und 44.000 US-Dollar. Bis zu 85 % der Leistungen werden besteuert, wenn das kombinierte Einkommen für Einzelpersonen über 34.000 US-Dollar und für Ehepaare über 44.000 US-Dollar liegt.

COLA und Medicare-Prämien 2026: Was Rentner erwartet

Neben den Steueränderungen gibt es auch Anpassungen bei den Leistungen selbst. Die Cost-of-Living Adjustment (COLA) für 2026 wird 2,8 Prozent betragen, ein Anstieg gegenüber den 2,5 Prozent im Jahr 2025. Die SSA schätzt, dass die durchschnittliche Rentenleistung ab Januar 2026 um etwa 56 US-Dollar pro Monat von 2.015 US-Dollar auf 2.071 US-Dollar steigen wird. Diese COLA gilt auch für Hinterbliebenenleistungen, Familienleistungen, Social Security Disability Insurance (SSDI) und Supplemental Security Income (SSI).

Gleichzeitig steigen jedoch auch die Kosten für die Krankenversicherung. Die Centers for Medicare & Medicaid Services gaben am 14. November bekannt, dass die Standard-Monatsprämie für Medicare Part B, die Arztbesuche und andere ambulante Behandlungen abdeckt, ab Januar von 185 US-Dollar auf 202,90 US-Dollar steigen wird, was einem Anstieg von 9,7 Prozent entspricht. Dieser Anstieg von 17,90 US-Dollar pro Monat wird die COLA-Erhöhung teilweise wieder aufheben, da die Prämien typischerweise direkt von den Social Security-Zahlungen abgezogen werden.

Strategien für Rentner: Finanzielle Planung in Zeiten des Wandels

Angesichts dieser Änderungen sollten Rentner ihre Finanzplanung überprüfen. Marianela Collado empfiehlt für diejenigen mit geringem oder keinem steuerpflichtigen Einkommen, Roth-Konvertierungen in Betracht zu ziehen. Dabei werden Gelder von einem vorbesteuerten Rentenkonto auf ein Roth-Konto übertragen, um die Steuern jetzt zu zahlen und das Geld steuerfrei wachsen zu lassen. Dies kann besonders vor dem Beginn der Required Minimum Distributions (RMDs) vorteilhaft sein.

Eine weitere Strategie ist der Verkauf von Wertpapieren mit Wertsteigerung im Portfolio. Bei geringem oder keinem steuerpflichtigen Einkommen fallen beim Verkauf von Gewinnen keine Kosten an. Durch den anschließenden Rückkauf dieser Wertpapiere kann der Steuerzahler einen "Free Step-up in Basis" erhalten, der den Einstandswert auf den aktuellen Wert anpasst, so Collado. Michael Carbone weist jedoch darauf hin, dass höheres Einkommen durch das Social Security Fairness Act die Fähigkeit einschränken könnte, Strategien zu nutzen, die von niedrigeren Einkommen abhängen, wie Roth-Konvertierungen oder der Verkauf von Wertpapieren mit 0 % langfristigem Kapitalertragssteuersatz.